Zamierzają Państwo sprzedać to, co dziedziczą? Wartość zadeklarowana w spadku przesądza o Państwa podatku przy sprzedaży

Gdy ktoś dziedziczy dom w Hiszpanii, mieszkając za granicą, najpierw chce załatwić spadek jak najszybciej. To zrozumiałe. Ale jest pytanie, które warto zadać sobie na początku, a nie na końcu: zamierzają Państwo zatrzymać nieruchomość czy ją sprzedać? Bo odpowiedź zmienia to, jak warto zadeklarować spadek. A to, co wygląda na techniczny szczegół, może oznaczać tysiące euro różnicy.

Wartość, którą deklarują Państwo dziś, jest Państwa kosztem jutro

Gdy sprzedają Państwo nieruchomość, płacą Państwo podatek od zysku: różnicy między wartością sprzedaży a wartością nabycia. Klucz tkwi w tym, co uznaje się za „wartość nabycia”, gdy dom został odziedziczony: jest to wartość zadeklarowana w swoim czasie w spadku, na potrzeby Impuesto de Sucesiones. Innymi słowy, liczba, którą wpiszą Państwo w spadku, staje się Państwa punktem wyjścia przy sprzedaży.

Konsekwencja jest bezpośrednia. Jeśli zadeklarują Państwo niską wartość w spadku, zapłacą Państwo mniej Impuesto de Sucesiones w tym momencie, ale Państwa wartość nabycia pozostaje niska, a gdy będą Państwo sprzedawać, zysk będzie wyższy, a wraz z nim podatek od sprzedaży (dla nierezydentów 19 % zysku). To zysk na dziś i głód na jutro.

Efekt ulgi 99 %

Tu właśnie planowanie staje się szczególnie interesujące we Wspólnocie Walenckiej. Ponieważ regionalna ulga 99 % sprowadza Impuesto de Sucesiones do bardzo małej kwoty dla bliskich krewnych, zadeklarowanie wysokiej wartości w spadku niemal nie ma w tym momencie kosztu podatkowego. A w zamian podnosi Państwa wartość nabycia, tak że w dniu sprzedaży zysk będzie niższy i zapłacą Państwo mniej od sprzedaży.

To planowanie całkowicie zgodne z prawem: nie chodzi o wymyślanie wartości, lecz o zadeklarowanie rzeczywistej wartości nieruchomości zamiast jej zaniżania. To, co w innej wspólnocie bez ulgi miałoby wysoki koszt w Sucesiones, tutaj prawie go nie ma, więc warto to dobrze wykorzystać.

Uwaga na valor de referencia

Jest pewien próg, którego nie można zignorować: valor de referencia z Catastro. Od 2022 roku działa on jako podstawa minimalna Impuesto de Sucesiones, więc nie można zadeklarować poniżej niego bez ryzyka kontroli. Dlatego w praktyce margines planowania sięga od valor de referencia w górę, aż do rzeczywistej wartości rynkowej. A jeśli valor de referencia jest dodatkowo wyższy od rzeczywistego, wchodzi w grę możliwość jego zaskarżenia, co jest osobną kwestią wartą rozważenia.

I proszę nie zapominać o plusvalía municipal

Do obrazu trzeba dodać plusvalía municipal, która pojawia się zarówno przy dziedziczeniu, jak i przy sprzedaży, i która zależy od rozporządzenia każdej gminy. Dlatego nalegam, żeby patrzeć na wszystko razem: Sucesiones, zysk ze sprzedaży, valor de referencia i plusvalía. To elementy tej samej układanki i pasują do siebie lepiej, gdy zaplanuje się je od początku.

Jeśli odziedziczyli Państwo lub mają zaraz odziedziczyć nieruchomość na Costa Blanca i nie wiedzą Państwo, czy ją sprzedadzą, proszę napisać do mnie przed zadeklarowaniem spadku. Robimy pełne wyliczenie — Sucesiones z walencką ulgą, przyszły zysk i plusvalía — żeby z rozsądkiem zdecydować, jaką wartość warto zadeklarować. Lepiej to przemyśleć wcześniej, niż żałować później.