Débloquer le compte du défunt dans une banque espagnole : quels documents sont demandés et combien de temps cela prend

C'est l'un des appels que je reçois le plus souvent à mon cabinet de Calp, et presque toujours avec la même angoisse dans la voix. Un père, une mère, un conjoint est décédé, et ceux qui restent se rendent à la banque pour régler l'essentiel — payer l'enterrement, honorer une facture — et découvrent que le compte est bloqué. Ils ne peuvent rien retirer. La carte ne fonctionne plus. La banque en ligne est fermée. Et bien souvent, il s'agit d'un compte dont ils sont eux-mêmes également titulaires. Le sentiment est celui de l'impuissance, et je le comprends parfaitement.

Je vais vous l'expliquer calmement et sans jargon, car lorsque l'on comprend ce qui se passe, l'angoisse retombe. Il y a deux choses que presque personne n'attend et que je veux que vous ayez claires dès le départ : la première, que la banque bloque le compte est normal et vous protège même dans une certaine mesure ; la seconde, être cotitulaire ne signifie pas que la moitié de l'argent est déjà à vous. Procédons étape par étape.

Pourquoi la banque bloque le compte (et ce que vous pouvez tout de même payer en attendant)

Dès que la banque apprend que le titulaire est décédé, elle bloque les opérations ordinaires : elle annule les cartes, ferme la banque en ligne et empêche quiconque de mouvementer l'argent normalement. Elle ne fait pas cela pour vous embêter ni pour s'approprier quoi que ce soit. Elle le fait parce que, à partir de ce moment, cet argent n'appartient plus au titulaire : il appartient à la succession, et l'on ne sait pas encore qui sont les héritiers ni comment elle sera partagée. La banque se protège elle-même et, du même coup, protège les véritables héritiers contre le risque que quelqu'un vide le compte avant l'heure.

Cela dit, « bloqué » ne veut pas dire « totalement gelé ». Il existe deux types de paiements que la banque continue généralement à honorer sur le solde, parce qu'ils relèvent du simple bon sens : les frais d'obsèques ou de funérailles — généralement payés directement à l'entreprise de pompes funèbres contre sa facture — et les prélèvements déjà domiciliés qui permettent de préserver le patrimoine de la succession, comme l'IBI (taxe foncière), l'assurance habitation ou les factures d'électricité et d'eau. Ce que vous ne pourrez pas faire, c'est disposer librement du solde pour autre chose tant que vous n'aurez pas justifié votre identité et réglé la situation auprès du fisc (Hacienda).

Le mythe du compte joint : être cotitulaire n'est pas être propriétaire

Voici le malentendu le plus fréquent, et je veux que vous le voyiez très clairement. Beaucoup de gens croient que, si le compte était au nom des deux, la moitié de l'argent leur appartient déjà automatiquement et que seule l'autre moitié est héritée. Ce n'est pas le cas. Être cotitulaire d'un compte indique qui PEUT SIGNER, pas à QUI appartient l'argent.

Pensez-y comme aux clés d'une maison. Que deux personnes aient une clé ne signifie pas que la maison leur appartient pour moitié chacune : cela signifie seulement qu'elles peuvent toutes deux y entrer. C'est pareil pour le compte. S'il s'agit d'un compte « indistinct » ou solidaire, chacun des titulaires peut disposer de la totalité du solde ; s'il est « mancomunada » (conjoint, à signature conjointe), les signatures de tous sont nécessaires. Mais cela ne concerne que la faculté de gérer l'argent. La véritable propriété dépend de qui a réellement apporté cet argent, et c'est une tout autre question.

Qu'est-ce que cela signifie en pratique ? Qu'au décès de l'un des cotitulaires, la part du solde qui lui appartenait réellement entre dans la succession (caudal hereditario) et doit être imposée, même si vous continuez à pouvoir mouvementer le compte. La Banco de España elle-même le dit sans détour : avoir un compte joint ne signifie pas que chaque titulaire possède la moitié. C'est pourquoi la banque bloque également le compte dans ces cas : elle ne nie pas que vous êtes titulaire, elle sépare ce qui vous appartient de ce qui appartient à la succession.

Un exemple pour qu'il n'y ait aucun doute. Un couple marié dispose d'un compte indistinct avec un solde de 40 000 €. L'un des deux décède, et le conjoint survivant part du principe que 20 000 € « lui appartiennent déjà » et que les 20 000 € restants font partie de son héritage. La banque bloque l'opération, et, aux fins de l'impôt et du partage, la part du défunt entre dans la succession (si l'on ne peut pas prouver à qui appartenait chaque euro, la loi présume un partage à parts égales). Le conjoint survivant pourra disposer librement de sa propre part et de ce qui lui revient en héritage, mais seulement après avoir accompli les démarches. Ni avant, ni « à l'amiable ».

Les documents que la banque va vous demander

Voici la liste que vous devrez réunir, avec de légères variations d'un établissement à l'autre. Ne vous laissez pas décourager : ces documents s'obtiennent selon un ordre logique et, si vous procédez bien, vous n'aurez pas à vous déplacer deux fois pour la même chose.

• Certificat de décès. C'est le point de départ, délivré par le Registro Civil (état civil). Sans lui, rien d'autre ne peut avancer.
• Certificado de Últimas Voluntades (registre central des dernières volontés). Il indique si le défunt a laissé un testament, devant quel notaire et à quelle date. Il se demande avec le Modelo 790 et — attention à ce point — ne peut être demandé qu'après un délai de 15 jours ouvrables à compter du décès (samedis, dimanches et jours fériés non compris).
• Certificat du Registro de Seguros (registre des assurances décès). Il se demande avec le même Modelo 790 et révèle si le défunt disposait d'une assurance-vie à percevoir. Beaucoup de familles découvrent ainsi une somme dont elles ignoraient l'existence.
• Le titre successoral. En présence d'un testament, la copie authentique de celui-ci. En son absence, un acte notarié de déclaration d'héritiers, aujourd'hui établi devant notaire (et non plus devant un juge).
• Le certificado de posiciones (relevé de situation) à la date du décès. C'est la « photographie » de ce que le défunt possédait à la banque le jour de son décès (soldes, comptes, valeurs mobilières). Il vous est nécessaire pour l'impôt, et vous avez le droit de le demander.
• L'acte d'acceptation et de partage de la succession. Le document par lequel les héritiers acceptent la succession et se répartissent les biens, y compris le compte.
• Le justificatif de l'Impôt sur les Successions (Modelo 650) déposé et payé, ainsi que le NIE de chaque héritier. Sans cela, la banque ne remet pas l'argent. Je vous explique tout de suite pourquoi.

Pourquoi la banque ne libère pas l'argent avant que vous ayez payé l'impôt

Beaucoup s'irritent à ce stade contre la banque, alors qu'en réalité elle n'y est pour rien : c'est la loi qui le lui impose. La loi sur l'Impôt sur les Successions rend la banque « responsable subsidiaire » (responsable subsidiario) du paiement de l'impôt. En clair : si la banque vous remet l'argent de la succession et que personne n'a finalement payé le fisc, celui-ci peut se retourner contre la banque. Logiquement, aucune banque ne veut prendre ce risque, si bien qu'elle ne libère pas le solde tant que vous ne prouvez pas que l'impôt a été déposé et payé (ou qu'il en était exonéré).

Il existe un détail pratique très utile que peu de gens connaissent : même lorsque le compte est bloqué, la banque peut émettre un chèque sur ce solde à l'ordre de Hacienda pour payer précisément cet Impôt sur les Successions. Autrement dit, l'argent bloqué lui-même peut servir à payer l'impôt qui le débloque. C'est le serpent qui se mord la queue, résolu.

Et de combien de temps disposez-vous pour cet impôt ? Le délai est de six mois à compter du décès. Une prorogation de six mois supplémentaires peut être demandée, mais elle doit être sollicitée dans les cinq premiers mois, pas le dernier jour. Mon conseil, comme toujours : ne vous laissez pas rattraper par le délai, car un dépôt tardif entraîne des majorations et des intérêts qui rognent une partie de la succession.

Si la succession est internationale : les démarches supplémentaires (et comment les simplifier)

Si le défunt était de nationalité étrangère, ou si les héritiers vivent hors d'Espagne, une couche supplémentaire de démarches s'ajoute. Rien d'impossible, mais il convient de le savoir pour éviter les surprises. Et surtout, il existe un outil qui simplifie considérablement les choses.

Cet outil est le Certificado Sucesorio Europeo (certificat successoral européen). C'est un document conçu précisément pour cela : il atteste de la qualité d'héritier avec effet dans toute l'Union européenne, sans avoir à expliquer à la banque espagnole la logique successorale d'un autre pays. La banque qui paie de bonne foi la personne figurant sur ce certificat est protégée, si bien que les établissements l'acceptent volontiers. Si la succession est régie par le droit d'un autre État de l'UE, c'est presque toujours la voie la plus simple.

Pour les documents étrangers (un certificat de décès ou un testament établi à l'étranger), la règle générale veut qu'ils nécessitent l'Apostille de La Haye et une traduction assermentée en espagnol. Mais il existe des raccourcis : entre pays de l'Union européenne, les certificats de décès peuvent être délivrés dans un format plurilingue standard qui évite l'apostille et, grâce à ce formulaire, également la traduction. Avant de faire traduire l'ensemble des documents, mieux vaut vérifier quel raccourci s'applique à votre cas, car cela peut vous faire gagner du temps et de l'argent.

Et un point qui intéresse beaucoup les non-résidents : l'Impôt sur les Successions d'un non-résident est géré par l'administration fiscale de l'État (l'AEAT), mais cela ne vous condamne pas au barème national. Vous avez le droit d'appliquer la réglementation de la communauté autonome avec laquelle existe le point de rattachement — par exemple, si l'essentiel des biens se situe dans la Comunitat Valenciana — et de bénéficier ainsi de ses abattements. Cela vaut également pour les héritiers hors de l'UE, y compris les Britanniques après le Brexit. C'est l'un de ces éléments qui, bien exploités, changent considérablement la facture finale.

Vos droits face à la banque

Le fait que le compte soit bloqué ne signifie pas que vous êtes à la merci de la banque. Vous avez des droits, et la Banco de España les a clairement énoncés. Il convient de les connaître, car il faut parfois les rappeler à l'établissement lui-même.

Ce qu'il convient d'avoir en ordre

Débloquer le compte d'un être cher ne devrait pas ajouter d'angoisse à un moment déjà difficile en soi. La plupart de ces démarches sont ordonnées et prévisibles dès lors que l'on connaît l'ordre à suivre et qui demande quoi. Si vous avez un compte ou des biens en Espagne et que vous ne savez pas par où commencer, écrivez-moi et nous verrons cela ensemble : je commence par comprendre votre situation, puis je vous explique les étapes et leurs délais, et c'est seulement alors que nous agissons. C'est ma façon de travailler, et pour ce type de dossier, cela fait toute la différence.