De rekening van de overledene bij een Spaanse bank deblokkeren: welke documenten worden gevraagd en hoe lang het duurt

Het is een van de telefoontjes die ik het vaakst op mijn kantoor in Calp ontvang, en bijna altijd met dezelfde wanhoop in de stem. Een vader, een moeder, een partner is overleden, en de achterblijvers gaan naar de bank om het hoognodige te regelen — de begrafenis betalen, een rekening voldoen — en ontdekken dat de rekening geblokkeerd is. Zij kunnen niets opnemen. De pinpas werkt niet. Het internetbankieren is afgesloten. En vaak gaat het bovendien om een rekening waarop zijzelf ook als rekeninghouder staan vermeld. Het gevoel is er een van machteloosheid, en ik begrijp dat volkomen.

Ik leg het u rustig uit, zonder vaktaal, want zodra u begrijpt wat er gebeurt, neemt de angst af. Er zijn twee dingen die bijna niemand verwacht en die ik u vanaf het begin duidelijk wil maken: ten eerste, dat de bank de rekening blokkeert is normaal en beschermt u zelfs tot op zekere hoogte; ten tweede, mederekeninghouder (cotitular) zijn betekent niet dat de helft van het geld al van u is. Laten we het stap voor stap bekijken.

Waarom de bank de rekening blokkeert (en wat u ondertussen wél kunt betalen)

Zodra de bank verneemt dat de rekeninghouder is overleden, blokkeert zij de gewone verrichtingen: zij annuleert de kaarten, sluit het internetbankieren af en laat niemand meer op normale wijze geld verplaatsen. Dat doet zij niet om dwars te liggen of om zich iets toe te eigenen. Zij doet het omdat dat geld vanaf dat moment niet meer van de rekeninghouder is: het behoort tot de nalatenschap, en het is nog niet bekend wie de erfgenamen zijn of hoe zij zal worden verdeeld. De bank beschermt zichzelf en beschermt daarmee tegelijk de werkelijke erfgenamen tegen het risico dat iemand de rekening voortijdig leegt.

«Geblokkeerd» betekent echter niet «volledig bevroren». Er zijn twee soorten betalingen die de bank doorgaans nog wel ten laste van het saldo verricht, omdat zij gewoon gezond verstand vertegenwoordigen: de begrafenis- of uitvaartkosten — meestal rechtstreeks betaald aan het uitvaartbedrijf tegen diens factuur — en reeds ingestelde automatische incasso's die het vermogen van de nalatenschap in stand houden, zoals de IBI (onroerendezaakbelasting), de opstal- of inboedelverzekering, of de rekeningen voor elektriciteit en water. Wat u niet kunt doen, is vrij over het saldo beschikken voor iets anders, totdat u aantoont wie u bent en de zaak met de belastingdienst (Hacienda) hebt afgehandeld.

De mythe van de gezamenlijke rekening: mederekeninghouder zijn is geen eigenaar zijn

Hier ligt het meest voorkomende misverstand, en ik wil dat u het glashelder ziet. Veel mensen denken dat, als de rekening op beider naam stond, de helft van het geld automatisch al van hen is en alleen de andere helft wordt geërfd. Dat is niet zo. Mederekeninghouder (cotitular) van een rekening zijn geeft aan wie MAG ONDERTEKENEN, niet van WIE het geld IS.

Denk aan de sleutels van een huis. Dat twee personen een sleutel hebben, betekent niet dat het huis ieder voor de helft toebehoort: het betekent alleen dat beiden naar binnen kunnen. Bij een rekening werkt het net zo. Is het een «indistinct» of solidaire rekening, dan kan elke rekeninghouder over het volledige saldo beschikken; is het een «mancomunada» rekening, dan zijn de handtekeningen van iedereen nodig. Maar dat is slechts de bevoegdheid om het geld te beheren. De werkelijke eigendom hangt af van wie dat geld heeft ingebracht, en dat is een andere kwestie.

Wat betekent dit in de praktijk? Dat wanneer een van de mederekeninghouders overlijdt, het deel van het saldo dat werkelijk van hem of haar was, tot de nalatenschap (caudal hereditario) gaat behoren en moet worden belast, ook al kunt u zelf over de rekening blijven beschikken. De Banco de España zelf zegt het zonder omwegen: een gezamenlijke rekening hebben betekent niet dat elke rekeninghouder de helft bezit. Daarom blokkeert de bank de rekening ook in deze gevallen: zij ontkent niet dat u rekeninghouder bent, zij scheidt wat van u is van wat tot de nalatenschap behoort.

Een voorbeeld om alle twijfel weg te nemen. Een echtpaar heeft een indistinct rekening met een saldo van 40.000 €. Een van beiden overlijdt, en de langstlevende echtgenoot gaat ervan uit dat 20.000 € «al van hem of haar is» en dat de andere 20.000 € wordt geërfd. De bank blokkeert de beschikking, en voor de belasting en de verdeling wordt het deel van de overledene bij de nalatenschap gevoegd (kan niet worden bewezen van wie welke euro was, dan neemt de wet een gelijke verdeling aan). De langstlevende echtgenoot zal vrij kunnen beschikken over zijn of haar eigen deel en over wat hem of haar toekomt te erven, maar pas na afhandeling van de formaliteiten. Niet eerder, en niet «in der minne».

De documenten die de bank van u zal vragen

Dit is de lijst die u, met kleine variaties van de ene bank tot de andere, zult moeten verzamelen. Maak u geen zorgen: deze documenten komen in een logische volgorde tot stand, en als u het goed aanpakt, hoeft u niet twee keer voor hetzelfde terug te komen.

• Overlijdensakte. Dit is het startpunt en wordt afgegeven door het Registro Civil (burgerlijke stand). Zonder deze akte komt er verder niets in beweging.
• Certificado de Últimas Voluntades (centraal testamentenregister). Dit geeft aan of de overledene een testament heeft nagelaten, voor welke notaris en wanneer. Het wordt aangevraagd met het Modelo 790 en — let hierop — kan pas worden aangevraagd nadat 15 werkdagen zijn verstreken sinds het overlijden (zaterdagen, zondagen en feestdagen niet meegerekend).
• Certificaat van het Registro de Seguros (register van overlijdensverzekeringen). Het wordt aangevraagd met hetzelfde Modelo 790 en toont of de overledene een levensverzekering had die moet worden uitgekeerd. Veel families ontdekken hier geld waarvan zij het bestaan niet kenden.
• De erfrechttitel. Bij een testament het authentieke afschrift daarvan. Zonder testament een notariële akte van verklaring van erfgenamen, die tegenwoordig voor een notaris wordt opgemaakt (niet meer voor de rechter).
• Het certificado de posiciones (saldocertificaat) op de datum van overlijden. Dit is de «foto» van wat de overledene op de dag van zijn of haar overlijden bij de bank had (saldi, rekeningen, effecten). U hebt dit nodig voor de belastingaangifte, en u hebt het recht het aan te vragen.
• De akte van aanvaarding en verdeling van de nalatenschap. Het document waarin de erfgenamen de nalatenschap aanvaarden en de goederen, de rekening inbegrepen, onder elkaar verdelen.
• Bewijs dat de erfbelasting (Modelo 650) is ingediend en betaald, plus het NIE van elke erfgenaam. Zonder dit geeft de bank het geld niet vrij. Ik leg u zo meteen uit waarom.

Waarom de bank het geld pas vrijgeeft nadat u de belasting hebt betaald

Velen ergeren zich op dit punt aan de bank, terwijl de bank er eigenlijk niets aan kan doen: de wet legt het haar op. De erfbelastingwet maakt de bank «subsidiair aansprakelijk» (responsable subsidiario) voor de betaling van de belasting. Vertaald: als de bank u het geld van de nalatenschap overhandigt en later blijkt dat niemand Hacienda heeft betaald, kan Hacienda dit van de bank terugvorderen. Begrijpelijk dat geen enkele bank dat risico wil lopen, en daarom geeft zij het saldo pas vrij als u aantoont dat de belasting is ingediend en betaald (of dat er vrijstelling gold).

Er is een zeer nuttig praktisch detail dat weinig mensen kennen: ook al is de rekening geblokkeerd, de bank kan tegen dat saldo wel een cheque uitschrijven op naam van Hacienda om precies deze erfbelasting te betalen. Met andere woorden, het geblokkeerde geld zelf kan dienen om de belasting te betalen die het deblokkeert. Het is het kip-en-eiprobleem, opgelost.

En hoeveel tijd hebt u voor die belasting? De termijn is zes maanden vanaf het overlijden. Er kan een verlenging van nog eens zes maanden worden aangevraagd, maar dat moet binnen de eerste vijf maanden gebeuren, niet op de laatste dag. Mijn advies, zoals altijd: laat de termijn u niet inhalen, want te laat indienen betekent toeslagen en rente die een deel van de nalatenschap opsouperen.

Als de nalatenschap internationaal is: het extra papierwerk (en hoe u het vereenvoudigt)

Als de overledene een buitenlander was, of als de erfgenamen buiten Spanje wonen, komt er nog een extra laag formaliteiten bij. Niets onmogelijks, maar het is goed om dit te weten om verrassingen te voorkomen. En vooral: er is één hulpmiddel dat het leven aanzienlijk vereenvoudigt.

Dat hulpmiddel is het Certificado Sucesorio Europeo (Europese Erfrechtverklaring). Het is een document dat precies hiervoor is bedacht: het toont aan wie erfgenaam is, met werking in de hele Europese Unie, zonder dat u de Spaanse bank de erfrechtlogica van een ander land hoeft uit te leggen. Een bank die te goeder trouw uitbetaalt aan wie op dat certificaat vermeld staat, is beschermd, zodat de instellingen het met een gerust hart accepteren. Als de nalatenschap wordt beheerst door het recht van een andere EU-lidstaat, is dit vrijwel altijd de schoonste weg.

Bij buitenlandse documenten (een overlijdensakte of een testament dat in het buitenland is opgemaakt) geldt als algemene regel dat zij de Apostille van Den Haag en een beëdigde vertaling in het Spaans nodig hebben. Maar er zijn kortere wegen: tussen landen van de Europese Unie kunnen overlijdensakten worden afgegeven in een standaard meertalig formaat dat de apostille overbodig maakt en, met dat formulier, ook de vertaling. Voordat u alles laat vertalen, loont het de moeite om na te gaan welke kortere weg op uw situatie van toepassing is, want dat kan tijd en geld besparen.

En een punt dat voor niet-ingezetenen zeer relevant is: de erfbelasting van een niet-ingezetene wordt behandeld door de nationale belastingdienst (de AEAT), maar dat veroordeelt u niet tot het nationale tarief. U hebt het recht de regeling toe te passen van de autonome regio waarmee een aanknopingspunt bestaat — bijvoorbeeld als het grootste deel van de goederen in de Comunitat Valenciana ligt — en zo van de kortingen daarvan te profiteren. Dit geldt ook voor erfgenamen van buiten de EU, met inbegrip van Britten na de Brexit. Het is een van die zaken die, goed aangepakt, de uiteindelijke rekening aanzienlijk kunnen veranderen.

Uw rechten tegenover de bank

Dat de rekening geblokkeerd is, betekent niet dat u overgeleverd bent aan de bank. U hebt rechten, en de Banco de España heeft die duidelijk vastgelegd. Het is goed ze te kennen, want soms moet u de bank er zelf aan herinneren.

Wat u vast in orde moet hebben

De rekening van een dierbare deblokkeren zou geen extra angst mogen toevoegen aan een moment dat op zichzelf al zwaar genoeg is. De meeste van deze formaliteiten verlopen ordelijk en voorspelbaar zodra u de volgorde kent en weet wie wat van u vraagt. Hebt u een rekening of bezittingen in Spanje en weet u niet waar te beginnen, schrijf mij dan en we bekijken het samen: eerst begrijp ik uw situatie, daarna leg ik u de stappen met hun termijnen uit, en pas dan gaan we handelen. Zo werk ik, en bij dit soort zaken maakt dat het verschil.