U erft als niet-ingezetene: u dient het Impuesto de Sucesiones in bij de Staat, maar u past de Valenciaanse vermindering van 99 % toe

Vaak bereikt mij dezelfde angst: 'Omdat ik buiten Spanje woon, zal men mij het Impuesto de Sucesiones volledig laten betalen, zonder de kortingen die de mensen hier wel krijgen'. Het is een wijdverbreid misverstand, en het rechtzetten ervan kan u tienduizenden euro's besparen. Laten we twee dingen scheiden die mensen door elkaar halen: waar de belasting wordt ingediend en welke regelgeving wordt toegepast.

Waar u het indient: bij de Staat (AEAT)

Het Impuesto de Sucesiones is overgedragen aan de autonome regio's, maar wanneer de erfgenaam niet-ingezetene in Spanje is, gebeurt de indiening bij de Staat: de belastingdienst (AEAT, de Spaanse belastingdienst), meer bepaald de Oficina Nacional de Gestión Tributaria. Voor een erfenis (verkrijging mortis causa) is het model het 650. Een ingezetene zou het bij zijn autonome regio indienen; een niet-ingezetene bij de AEAT. Tot hiertoe wat bijna iedereen weet.

Maar u past de autonome regelgeving toe: de sleutel die duizenden bespaart

Hier komt de wending die veel mensen niet kennen. Jarenlang werden niet-ingezetenen verplicht uitsluitend volgens de nationale regelgeving belasting te betalen, zonder toegang tot de kortingen van de autonome regio's. Dat is veranderd: het Hof van Justitie van de Europese Unie heeft in zijn arrest van 3 september 2014 (zaak C-127/12) verklaard dat die discriminatie tussen ingezetenen en niet-ingezetenen het vrije verkeer van kapitaal schond.

Na dat arrest werd de wet hervormd om niet-ingezetenen toe te staan de regelgeving van de betrokken autonome regio toe te passen. En een belangrijk detail: de latere rechtspraak van het Spaanse Hooggerechtshof (Tribunal Supremo, 2018) breidde dat recht ook uit tot inwoners van landen buiten de Europese Unie. Met andere woorden: waar u ook woont — in Duitsland, in het Verenigd Koninkrijk na de Brexit of in de Verenigde Staten — u kunt toegang krijgen tot de autonome voordelen waarop u recht heeft.

De Valenciaanse vermindering van 99 %

Als het onroerend goed dat u erft in de Comunitat Valenciana ligt — Calpe, Altea, Benissa, de hele Costa Blanca — is het verschil enorm. De Comunitat Valenciana verleent, via de Ley 6/2023 van 22 november, een vermindering van 99 % van de aanslag van het Impuesto de Sucesiones voor de naaste verwanten: de groepen I en II, namelijk afstammelingen (kinderen, kleinkinderen), echtgenoot en bloedverwanten in opgaande lijn (ouders, grootouders). Deze vermindering geldt met ingang van 28 mei 2023.

En er zijn nieuwigheden voor verdere verwanten: de Ley 5/2025 van 30 mei heeft een vermindering goedgekeurd voor groep III (broers en zussen, ooms en tantes, neven en nichten), die gefaseerd ingaat: 25 % voor overlijdens vanaf 1 juni 2026 en 50 % vanaf 1 juni 2027.

Termijn: zes maanden (die snel voorbijgaan)

Het Impuesto de Sucesiones wordt via zelfaangifte afgerekend binnen een termijn van zes maanden vanaf het overlijden. Die is verlengbaar indien tijdig aangevraagd, maar de klok loopt vanaf de eerste dag, en het verzamelen van de documentatie van een internationale nalatenschap — certificaten, vertalingen, apostilles — kost tijd. Daarom is het raadzaam vroeg te beginnen en de termijn niet af te wachten.

Als u een onroerend goed aan de Costa Blanca heeft geërfd of gaat erven terwijl u buiten Spanje woont, schrijf mij dan. Ik bereken uw Impuesto de Sucesiones met toepassing van de Valenciaanse vermindering waarop u recht heeft, bereid het Modelo 650 voor bij de AEAT en coördineer alle documentatie zodat u niet meer betaalt dan de wet u toestaat.