Sie erben als Nichtansässiger: Sie reichen die Erbschaftsteuer beim Staat ein, wenden aber die valencianische Steuervergünstigung von 99 % an

Mir begegnet immer wieder dieselbe Sorge: „Weil ich außerhalb Spaniens lebe, lässt man mich die Erbschaftsteuer voll zahlen, ohne die Vergünstigungen, die die Leute hier haben.“ Das ist ein weit verbreitetes Missverständnis, und es zu korrigieren kann Ihnen Zehntausende Euro sparen. Trennen wir zwei Dinge, die oft vermischt werden: wo die Steuer eingereicht wird und welche Vorschriften angewendet werden.

Wo eingereicht wird: beim Staat (AEAT)

Die Erbschaftsteuer (Impuesto de Sucesiones) ist an die Autonomen Gemeinschaften übertragen, doch wenn der Erbe in Spanien nicht ansässig ist, erfolgt die Einreichung beim Staat: bei der Steuerbehörde (AEAT), genauer bei der Oficina Nacional de Gestión Tributaria. Für eine Erbschaft (Erwerb von Todes wegen) ist das Modell das Modelo 650. Ein Ansässiger würde es bei seiner Autonomen Gemeinschaft einreichen; ein Nichtansässiger bei der AEAT. So weit das, was fast alle wissen.

Aber Sie wenden die autonomen Vorschriften an: der Punkt, der Tausende spart

Hier kommt die Wendung, die viele nicht kennen. Jahrelang wurden Nichtansässige gezwungen, nur nach den staatlichen Vorschriften zu versteuern, ohne Zugang zu den Vergünstigungen der Autonomen Gemeinschaften. Das änderte sich: Der Gerichtshof der Europäischen Union erklärte in seinem Urteil vom 3. September 2014 (Rechtssache C-127/12), dass diese Diskriminierung zwischen Ansässigen und Nichtansässigen gegen die Kapitalverkehrsfreiheit verstößt.

Nach diesem Urteil wurde das Gesetz reformiert, um Nichtansässigen zu erlauben, die Vorschriften der jeweils zuständigen Autonomen Gemeinschaft anzuwenden. Und ein wichtiges Detail: Die spätere Rechtsprechung des spanischen Obersten Gerichtshofs (Tribunal Supremo, 2018) dehnte dieses Recht auch auf Ansässige in Ländern außerhalb der Europäischen Union aus. Das heißt: Egal, wo Sie leben — in Deutschland, im Vereinigten Königreich nach dem Brexit oder in den Vereinigten Staaten — können Sie die Ihnen zustehenden autonomen Vergünstigungen in Anspruch nehmen.

Die valencianische Steuervergünstigung von 99 %

Wenn die Immobilie, die Sie erben, in der Comunitat Valenciana liegt — Calp, Altea, Benissa, die gesamte Costa Blanca — ist der Unterschied gewaltig. Die Comunitat Valenciana vergünstigt mit der Ley 6/2023 vom 22. November 99 % des Steuerbetrags der Erbschaftsteuer für die nächsten Angehörigen: die Gruppen I und II, also Abkömmlinge (Kinder, Enkel), Ehegatte und Vorfahren (Eltern, Großeltern). Diese Vergünstigung gilt mit Wirkung ab dem 28. Mai 2023.

Und es gibt Neuerungen für entferntere Angehörige: Die Ley 5/2025 vom 30. Mai hat eine Vergünstigung für die Gruppe III (Geschwister, Onkel/Tanten und Neffen/Nichten) beschlossen, die schrittweise greift: 25 % für Todesfälle ab dem 1. Juni 2026 und 50 % ab dem 1. Juni 2027.

Frist: sechs Monate (die schnell vergehen)

Die Erbschaftsteuer wird innerhalb von sechs Monaten ab dem Todesfall im Wege der Selbstveranlagung erklärt. Sie ist verlängerbar, wenn man es rechtzeitig beantragt, doch die Uhr läuft ab dem ersten Tag, und die Unterlagen einer internationalen Erbschaft zusammenzutragen — Bescheinigungen, Übersetzungen, Apostillen — braucht Zeit. Deshalb sollte man früh beginnen und die Frist nicht ausreizen.

Wenn Sie eine Immobilie an der Costa Blanca geerbt haben oder erben werden und außerhalb Spaniens leben, schreiben Sie mir. Ich berechne Ihre Erbschaftsteuer unter Anwendung der Ihnen zustehenden valencianischen Steuervergünstigung, bereite das Modelo 650 für die AEAT vor und koordiniere die gesamten Unterlagen, damit Sie nicht mehr zahlen, als das Gesetz Ihnen erlaubt.