Das Konto eines Verstorbenen bei einer spanischen Bank freigeben: welche Unterlagen verlangt werden und wie lange es dauert

Es ist einer der Anrufe, die ich in meiner Kanzlei in Calp am häufigsten erhalte, und fast immer mit derselben Verzweiflung in der Stimme. Ein Vater, eine Mutter, ein Partner ist verstorben, und die Hinterbliebenen gehen zur Bank, um das Nötigste zu erledigen — die Beerdigung zu bezahlen, eine Rechnung zu begleichen — und stellen fest, dass das Konto gesperrt ist. Sie können nichts abheben. Die Karte funktioniert nicht. Das Online-Banking ist geschlossen. Und häufig handelt es sich noch dazu um ein Konto, bei dem sie selbst ebenfalls als Inhaber geführt werden. Das Gefühl ist eines der Ohnmacht, und ich verstehe es vollkommen.

Ich erkläre es Ihnen in Ruhe und ohne Fachjargon, denn sobald Sie verstehen, was geschieht, lässt die Angst nach. Es gibt zwei Dinge, mit denen fast niemand rechnet und die ich Ihnen von Anfang an klarmachen möchte: erstens, dass die Sperrung des Kontos durch die Bank normal ist und Sie in gewissem Maße sogar schützt; zweitens, dass ein Kontomitinhaber (cotitular) zu sein nicht bedeutet, dass Ihnen bereits die Hälfte des Geldes gehört. Gehen wir es Schritt für Schritt an.

Warum die Bank das Konto sperrt (und was Sie in der Zwischenzeit trotzdem bezahlen können)

Sobald die Bank erfährt, dass der Kontoinhaber verstorben ist, blockiert sie die üblichen Verfügungen: Sie storniert die Karten, schließt das Online-Banking und lässt niemanden mehr das Geld wie gewohnt bewegen. Das tut sie nicht, um zu schikanieren oder sich etwas anzueignen. Sie tut es, weil dieses Geld ab diesem Moment nicht mehr dem Kontoinhaber gehört: Es gehört zur Erbschaft, und es ist noch nicht bekannt, wer die Erben sind oder wie aufgeteilt wird. Die Bank schützt sich selbst und schützt damit zugleich die wahren Erben davor, dass jemand das Konto vorzeitig leerräumt.

Nun bedeutet «gesperrt» aber nicht «vollständig eingefroren». Es gibt zwei Arten von Zahlungen, die die Bank in der Regel weiterhin vom Guthaben abbucht, weil sie schlicht dem gesunden Menschenverstand entsprechen: die Bestattungs- oder Beerdigungskosten — meist direkt an das Bestattungsunternehmen gegen dessen Rechnung gezahlt — sowie bereits eingerichtete Lastschriften, die den Erhalt des Nachlassvermögens sichern, wie die IBI (Grundsteuer), die Hausratversicherung oder Strom- und Wasserrechnungen. Was Sie nicht tun können, ist frei über das Guthaben für andere Zwecke zu verfügen, bevor Sie nachweisen, wer Sie sind, und die Angelegenheit mit der Finanzbehörde (Hacienda) geklärt haben.

Der Mythos des gemeinsamen Kontos: Mitinhaber sein heißt nicht Eigentümer sein

Hier liegt das häufigste Missverständnis, und ich möchte, dass Sie es glasklar sehen. Viele glauben, dass, wenn das Konto auf beide Namen lief, die Hälfte des Geldes ihnen automatisch gehört und nur die andere Hälfte vererbt wird. Das ist falsch. Mitinhaber (cotitular) eines Kontos zu sein sagt aus, wer UNTERSCHREIBEN darf, nicht wem das Geld GEHÖRT.

Stellen Sie es sich wie die Schlüssel zu einem Haus vor. Dass zwei Personen einen Schlüssel besitzen, bedeutet nicht, dass das Haus jedem zur Hälfte gehört: Es bedeutet nur, dass beide hineingehen können. Beim Konto ist es genauso. Handelt es sich um ein «indistinct» oder «solidaria» geführtes Konto, kann jeder der Inhaber allein über das gesamte Guthaben verfügen; bei einem «mancomunada» Konto sind die Unterschriften aller erforderlich. Das ist aber lediglich die Befugnis, das Geld zu verwalten. Das tatsächliche Eigentum hängt davon ab, wer das Geld eingezahlt hat, und das ist eine andere Frage.

Was bedeutet das in der Praxis? Dass beim Tod eines der Mitinhaber der Anteil des Guthabens, der tatsächlich ihm gehörte, in den Nachlass (caudal hereditario) fällt und versteuert werden muss, selbst wenn Sie weiterhin über das Konto verfügen können. Die Banco de España selbst sagt es unverblümt: Ein gemeinsames Konto zu haben bedeutet nicht, dass jeder Inhaber die Hälfte besitzt. Deshalb sperrt die Bank das Konto auch in diesen Fällen: Sie bestreitet nicht, dass Sie Inhaber sind, sondern trennt, was Ihnen gehört, von dem, was zum Nachlass gehört.

Ein Beispiel, damit keine Zweifel bleiben. Ein Ehepaar hat ein indistinct geführtes Konto mit einem Guthaben von 40.000 €. Einer der beiden stirbt, und der überlebende Ehegatte geht davon aus, dass 20.000 € «bereits ihm gehören» und er die anderen 20.000 € erbt. Die Bank sperrt die Verfügung, und für Steuer- und Aufteilungszwecke fließt der Anteil des Verstorbenen in den Nachlass ein (lässt sich nicht nachweisen, wem welcher Euro gehörte, vermutet das Gesetz eine hälftige Aufteilung). Der überlebende Ehegatte kann frei über seinen eigenen Anteil und das ihm zustehende Erbe verfügen, aber erst nach Abschluss der Formalitäten. Weder vorher noch «auf gut Glück».

Die Unterlagen, die die Bank von Ihnen verlangen wird

Dies ist die Liste, die Sie zusammenstellen müssen, mit kleinen Abweichungen von Bank zu Bank. Lassen Sie sich davon nicht entmutigen: Diese Unterlagen fügen sich in einer logischen Reihenfolge zusammen, und wenn Sie es richtig angehen, müssen Sie nicht zweimal wegen derselben Sache erscheinen.

• Sterbeurkunde. Sie ist der Ausgangspunkt und wird vom Registro Civil (Standesamt) ausgestellt. Ohne sie bewegt sich nichts weiter.
• Certificado de Últimas Voluntades (Zentralregister letztwilliger Verfügungen). Es gibt an, ob der Verstorbene ein Testament hinterlassen hat, vor welchem Notar und wann. Es wird mit dem Modelo 790 beantragt und — hier ist Vorsicht geboten — kann erst 15 Werktage nach dem Todesfall beantragt werden (Samstage, Sonntage und Feiertage nicht mitgezählt).
• Bescheinigung des Registro de Seguros (Register der Todesfallversicherungen). Sie wird mit demselben Modelo 790 beantragt und zeigt, ob der Verstorbene eine Lebensversicherung hatte, die ausgezahlt werden muss. Viele Familien entdecken hier Geld, von dem sie nichts wussten.
• Der Erbnachweis. Bei vorhandenem Testament die beglaubigte Abschrift des Testaments. Fehlt es, eine notarielle Erbenfeststellungsurkunde, die heute vor einem Notar erstellt wird (nicht mehr vor Gericht).
• Der certificado de posiciones (Kontostandsbescheinigung) zum Todeszeitpunkt. Es ist die «Momentaufnahme» dessen, was der Verstorbene am Tag seines Todes bei der Bank hatte (Guthaben, Konten, Wertpapiere). Sie benötigen sie für die Steuererklärung, und Sie haben das Recht, sie anzufordern.
• Die Urkunde über Annahme und Verteilung der Erbschaft. Das Dokument, in dem die Erben die Erbschaft annehmen und sich die Vermögenswerte, einschließlich des Kontos, zuteilen.
• Nachweis über die eingereichte und bezahlte Erbschaftsteuer (Modelo 650) sowie die NIE jedes Erben. Ohne dies gibt die Bank das Geld nicht heraus. Ich erkläre Ihnen gleich, warum.

Warum die Bank das Geld erst nach Zahlung der Steuer herausgibt

Viele ärgern sich an dieser Stelle über die Bank, dabei trifft die Bank in Wirklichkeit keine Schuld: Das Gesetz zwingt sie dazu. Das Erbschaftsteuergesetz macht die Bank zum «subsidiär Haftenden» (responsable subsidiario) für die Zahlung der Steuer. Übersetzt heißt das: Gibt die Bank Ihnen das Geld der Erbschaft heraus und stellt sich später heraus, dass niemand an Hacienda gezahlt hat, kann Hacienda sich an die Bank wenden. Verständlicherweise will keine Bank dieses Risiko eingehen, weshalb sie das Guthaben erst freigibt, wenn Sie nachweisen, dass die Steuer eingereicht und bezahlt wurde (oder eine Befreiung bestand).

Es gibt ein sehr nützliches praktisches Detail, das kaum jemand kennt: Auch wenn das Konto gesperrt ist, kann die Bank gegen dieses Guthaben einen Scheck zugunsten von Hacienda ausstellen, um genau diese Erbschaftsteuer zu bezahlen. Das heißt, das gesperrte Geld selbst kann zur Zahlung der Steuer dienen, die es freigibt. Ein Teufelskreis, der aufgelöst wird.

Und wie viel Zeit haben Sie für diese Steuer? Die Frist beträgt sechs Monate ab dem Todestag. Eine Verlängerung um weitere sechs Monate kann beantragt werden, muss aber innerhalb der ersten fünf Monate beantragt werden, nicht am letzten Tag. Mein Rat, wie immer: Lassen Sie sich nicht von der Frist überraschen, denn eine verspätete Einreichung bedeutet Zuschläge und Zinsen, die einen Teil der Erbschaft aufzehren.

Wenn die Erbschaft international ist: der zusätzliche Papierkram (und wie Sie ihn vereinfachen)

Ist der Verstorbene Ausländer, oder leben die Erben außerhalb Spaniens, kommt eine weitere Ebene an Formalitäten hinzu. Nichts Unmögliches, aber es lohnt sich, darüber Bescheid zu wissen, um keine Überraschungen zu erleben. Und vor allem gibt es ein Werkzeug, das das Leben erheblich erleichtert.

Dieses Werkzeug ist das Certificado Sucesorio Europeo (Europäisches Nachlasszeugnis). Es ist ein Dokument, das genau dafür gedacht ist: Es weist aus, wer Erbe ist, mit Wirkung in der gesamten Europäischen Union, ohne der spanischen Bank die Erbfolgelogik eines anderen Landes erklären zu müssen. Eine Bank, die gutgläubig an denjenigen zahlt, der in diesem Zertifikat aufgeführt ist, ist geschützt, weshalb die Institute es bereitwillig akzeptieren. Unterliegt die Erbschaft dem Recht eines anderen EU-Staates, ist dies fast immer der sauberste Weg.

Bei ausländischen Dokumenten (einer im Ausland ausgestellten Sterbeurkunde oder einem im Ausland errichteten Testament) gilt grundsätzlich, dass sie die Apostille von Den Haag und eine beglaubigte Übersetzung ins Spanische benötigen. Es gibt jedoch Abkürzungen: Zwischen Ländern der Europäischen Union können Sterbeurkunden in einem mehrsprachigen Standardformat ausgestellt werden, das die Apostille und, mit diesem Vordruck, auch die Übersetzung überflüssig macht. Bevor Sie alles übersetzen lassen, lohnt es sich zu prüfen, welche Abkürzung in Ihrem Fall greift, denn das kann Zeit und Geld sparen.

Und ein Punkt, der Nichtansässige besonders interessiert: Die Erbschaftsteuer eines Nichtansässigen wird bei der staatlichen Steuerbehörde (der AEAT) abgewickelt, das verurteilt Sie aber nicht zum staatlichen Tarif. Sie haben das Recht, die Regelung der autonomen Region anzuwenden, zu der ein Anknüpfungspunkt besteht — zum Beispiel, wenn sich der Großteil des Vermögens in der Comunitat Valenciana befindet — und so von deren Vergünstigungen zu profitieren. Das gilt auch für Erben von außerhalb der EU, einschließlich Briten nach dem Brexit. Richtig angegangen, ist dies einer jener Punkte, die die endgültige Rechnung erheblich verändern.

Ihre Rechte gegenüber der Bank

Dass das Konto gesperrt ist, bedeutet nicht, dass Sie der Bank ausgeliefert sind. Sie haben Rechte, und die Banco de España hat sie klar formuliert. Es lohnt sich, sie zu kennen, denn manchmal muss man die Bank selbst daran erinnern.

Was Sie im Blick behalten sollten

Das Konto eines geliebten Menschen freizugeben sollte einem ohnehin schon schweren Moment keinen zusätzlichen Kummer hinzufügen. Die meisten dieser Formalitäten sind geordnet und vorhersehbar, sobald man die Reihenfolge kennt und weiß, wer was von einem verlangt. Wenn Sie ein Konto oder Vermögenswerte in Spanien haben und nicht wissen, wo Sie anfangen sollen, schreiben Sie mir, und wir schauen es uns gemeinsam an: Zuerst verstehe ich Ihren Fall, dann erkläre ich Ihnen die Schritte mit ihren Fristen, und erst dann handeln wir. So arbeite ich, und bei solchen Dingen macht das den Unterschied.