Heredas siendo no residente: presentas el Impuesto de Sucesiones ante el Estado, pero aplicas la bonificación valenciana del 99 %

Me llega a menudo el mismo miedo: «Como vivo fuera de España, me harán pagar el Impuesto de Sucesiones entero, sin las rebajas que tienen los de aquí». Es un malentendido muy extendido, y corregirlo puede ahorrarte decenas de miles de euros. Vamos a separar dos cosas que la gente mezcla: dónde se presenta el impuesto y qué normativa se aplica.

Dónde se presenta: ante el Estado (AEAT)

El Impuesto de Sucesiones está cedido a las comunidades autónomas, pero cuando el heredero es no residente en España, la presentación se hace ante el Estado: la Agencia Tributaria (AEAT), en concreto la Oficina Nacional de Gestión Tributaria. Para una herencia (adquisición mortis causa) el modelo es el 650. Un residente lo presentaría ante la comunidad autónoma; un no residente, ante la AEAT. Hasta aquí, lo que casi todos saben.

Pero aplicas la normativa autonómica: la clave que ahorra miles

Aquí está el giro que mucha gente desconoce. Durante años, a los no residentes se les obligaba a tributar solo con la normativa estatal, sin acceso a las rebajas de las comunidades autónomas. Eso cambió: el Tribunal de Justicia de la Unión Europea, en su sentencia de 3 de septiembre de 2014 (asunto C-127/12), declaró que esa discriminación entre residentes y no residentes vulneraba la libre circulación de capitales.

Tras esa sentencia, la ley se reformó para permitir a los no residentes aplicar la normativa de la comunidad autónoma que corresponda. Y un detalle importante: la jurisprudencia posterior del Tribunal Supremo (2018) extendió ese derecho también a los residentes en países de fuera de la Unión Europea. Es decir, vivas donde vivas —en Alemania, en el Reino Unido tras el Brexit o en Estados Unidos— puedes acceder a los beneficios autonómicos que te correspondan.

La bonificación valenciana del 99 %

Si el inmueble que heredas está en la Comunitat Valenciana —Calpe, Altea, Benissa, toda la Costa Blanca—, la diferencia es enorme. La Comunitat Valenciana, mediante la Ley 6/2023, de 22 de noviembre, bonifica el 99 % de la cuota del Impuesto de Sucesiones para los parientes más cercanos: los grupos I y II, que son descendientes (hijos, nietos), cónyuge y ascendientes (padres, abuelos). Esta bonificación se aplica con efectos desde el 28 de mayo de 2023.

Y hay novedades para parientes más lejanos: la Ley 5/2025, de 30 de mayo, ha aprobado una bonificación para el grupo III (hermanos, tíos y sobrinos), que entra de forma escalonada: el 25 % para los fallecimientos desde el 1 de junio de 2026 y el 50 % desde el 1 de junio de 2027.

Plazo: seis meses (que pasan rápido)

El Impuesto de Sucesiones se autoliquida en un plazo de seis meses desde el fallecimiento. Es prorrogable si se solicita a tiempo, pero el reloj corre desde el primer día, y reunir la documentación de una herencia internacional —certificados, traducciones, apostillas— lleva su tiempo. Por eso conviene empezar pronto y no apurar el plazo.

Si has heredado o vas a heredar un inmueble en la Costa Blanca viviendo fuera de España, escríbeme. Calculo tu Impuesto de Sucesiones aplicando la bonificación valenciana que te corresponda, preparo el Modelo 650 ante la AEAT y coordino toda la documentación para que no pagues más de lo que la ley te permite.